Tipo De Cambio De Las Opciones De Compra De Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016Taxing Your Income from Day Trading Los ingresos parecen un concepto sencillo, pero poco acerca de los impuestos es sencillo. Al IRS, el dinero que usted hace como un comerciante del día cae en diversas categorías, con diversas tarifas de impuesto, diversas deducciones permitidas, y diversas formas de llenar. Ingreso devengado Los ingresos obtenidos incluyen salarios, sueldos, bonos y propinas. Es el dinero que haces en el trabajo. Pero incluso si el comercio del día es su única ocupación, sus ganancias no se consideran ingresos devengados. Esto significa que los comerciantes de día, ya sea clasificados a efectos fiscales como inversores o comerciantes, no tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus ingresos comerciales. Es increíble, tal vez. Tal vez no. El impuesto de trabajo por cuenta propia, la pesadilla de muchos empresarios independientes, es una contribución al fondo de la Seguridad Social. El problema es que si usted no ha ganado ingresos, usted no paga en el Seguro Social, lo que significa que puede no ser elegible para beneficios de jubilación. Para cobrar los beneficios, usted tiene que haber pagado en 40 créditos, y usted puede ganar un máximo de cuatro créditos por año. La mayoría de los empleados lo hacen con facilidad, pero si usted ha tomado tiempo libre o tiene una larga historia de trabajo como inversionista independiente, es posible que no haya pagado lo suficiente. Los beneficios que recauda se basan en los 35 años de ingresos más altos Su historial de trabajo. Sus años de comercio independiente aparecen como años con cero ingresos ganados, y que podría perjudicar a su beneficio final. Ingresos de inversión Los ingresos de inversión son su ingreso total de la propiedad de la inversión antes de cualquier deducción. Esto incluye intereses, dividendos, anualidades y regalías. No incluye las plusvalías netas, a menos que elija incluirlas. Quieres incluirlos? Bien, lee la siguiente sección. Aparte de las ganancias netas de capital, que puede o no decidirse a incluir, la mayoría de los comerciantes de día tienen muy pocos ingresos de inversión para fines fiscales. Ganancias y pérdidas de capital Una ganancia de capital es la ganancia que usted hace cuando compra bajo y vende alto. Lo contrario de una ganancia de capital es una pérdida de capital 8212 vendiendo un activo por menos de lo que pagó por él. Los inversionistas pueden compensar parte de sus ganancias de capital con algunas de sus pérdidas de capital para reducir su carga tributaria. Sin embargo, quienes comercian frecuentemente tendrán muchas ganancias y pérdidas de capital, y pueden muy bien afrontar complicadas reglas del IRS sobre el impuesto sobre las ganancias de capital. Al diseñar su estrategia de negociación, pensar largo y duro sobre la cantidad de impuestos sobre el dolor podría causar. El mundo financiero está lleno de historias de horror de las personas que pensaron que encontraron un ángulo inteligente en hacer grandes ganancias, sólo para descubrir que su responsabilidad fiscal era mayor que sus ganancias. En el mundo real, los impuestos son importantes. Las ganancias de capital vienen en dos sabores: a corto y largo plazo. You8217re cobró una baja tasa de ganancias de capital a largo plazo, que en este momento se define como la ganancia de los activos mantenidos durante más de un año. Cuan bajo es el 15 por ciento ahora mismo. Las ganancias de capital a corto plazo, que son aquellas hechas sobre cualquier activo mantenido por un año o menos, se gravan a la tasa de ingresos ordinarios, probablemente el 28 por ciento o más. Qué es la tasa impositiva sobre el ejercicio de opciones sobre acciones? Opciones de acciones para empleados. La mayoría de los trabajadores reciben sólo un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones. Las opciones sobre acciones de los empleados pueden aumentar drásticamente la compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su retorno. Qué tasa de impuestos que paga cuando se ejercen las opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. Opciones de acciones de incentivos vs. opciones de acciones no calificadas Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Si su empleador sigue ciertas reglas, entonces puede recibir opciones de acciones de incentivos, que tienen características fiscales favorables. Para emitir una opción de acciones de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo un documento de plan general que abarque a toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener un plazo máximo de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual de la acción cuando se conceda. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por las opciones de acciones de incentivo es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Además, si mantiene la acción durante un año después de ejercer - y al menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier ganancia se trata como ganancias de capital a largo plazo y se grava a una tasa más baja. Por qué las opciones de acciones no calificadas son tan buenas como las opciones de acciones de incentivo? Si la opción no cumple con los requisitos de una opción de compra de acciones de incentivo, entonces se gravan como una opción de compra de acciones no calificada. En ese caso, usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Que el beneficio de papel se añade a su renta imponible incluso si usted no vende las partes que usted consigue al ejercitar la opción. Cuando más tarde venda sus acciones, la tasa de impuesto que paga depende de cuánto tiempo tiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de la fecha en que ejercitó la opción, entonces pagará su tasa completa de impuesto sobre la renta en las ganancias de capital a corto plazo. Si los tiene más de un año después del ejercicio, entonces se aplicarán menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento tributario de opciones de acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que obtuvo de su empleador. Hable con su departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe cuál tiene para que pueda manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley Fools Knowledge Center, que fue creado sobre la base de la sabiduría recogida de una fantástica comunidad de inversores. Me encanta escuchar tus preguntas, pensamientos y opiniones en el Centro de Conocimiento en general o en esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo a invertir, mejor Envíenos un correo electrónico a knowledgecenterfool. Gracias - y Fool on Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Tontos no todos pueden tener las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de ideas nos hace mejores inversores. Motley Fool tiene una política de divulgación.